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Se ha incorporado el modelo 202 a la lista de modelos disponibles, basado en la normativa del articulo 40.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (cifra de negocios inferior a 6 millones de euros).
Para determinar la cuantia del pago fraccionado de acuerdo con la modalidad prevista en el articulo 40.2 LIS, se procede de la siguiente manera:
Se toma como base de calculo la cuota integra del ultimo periodo impositivo cuyo plazo de declaracion estuviese vencido el dia 1 del mes de abril, octubre o diciembre, segun corresponda, minorada en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicacion, asi como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquel.
A dicha base de calculo se le aplica el porcentaje del 18%, obteniendo como resultado la cuantia del pago fraccionado correspondiente.
El modelo 202 se presenta en tres periodos a lo largo del ejercicio:
1P - Primer periodo (Abril): Se utiliza como base la casilla 599 del Modelo 200 del ejercicio N-2. Por ejemplo, para el 1P de 2026 se toma el dato del Modelo 200 del ejercicio 2024 (que se presento en julio de 2025).
2P - Segundo periodo (Octubre): Se utiliza como base la casilla 599 del Modelo 200 del ejercicio N-1. Por ejemplo, para el 2P de 2026 se toma el dato del Modelo 200 del ejercicio 2025 (presentado en julio de 2026).
3P - Tercer periodo (Diciembre): Se utiliza la misma base que en el segundo periodo (ejercicio N-1).
El programa muestra en la pestana de Declaracion un texto informativo en azul indicando que ejercicio del Impuesto sobre Sociedades debe consultarse para obtener la base.
En la pestana Declaracion se incluyen los datos de identificacion del declarante:
NIF y Razon social: Se rellenan automaticamente a partir de la ficha de empresa al crear un nuevo modelo.
CNAE: Codigo de la actividad economica principal. Se obtiene automaticamente de la tabla de actividades CNAE de la empresa (la marcada como principal). Si no existe ninguna actividad marcada como principal, debera introducirlo manualmente.
Fecha inicio periodo impositivo: Fecha en la que comienza el periodo impositivo. Por defecto se toma la fecha de inicio de ejercicio configurada en la ficha de empresa. En la mayoria de casos sera el 1 de enero.
En la pestana Declaracion se incluye un apartado de datos adicionales requeridos por la AEAT:
Entidad de reducida dimension (art. 101 LIS): Marque esta casilla si la entidad cumple los requisitos para la aplicacion de los incentivos de empresa de reducida dimension y aplica el tipo de gravamen especifico previsto para estas entidades.
Cifra de negocios inferior a 1 millon de euros: Marque esta casilla si el importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior es inferior a 1 millon de euros.
Tipo de gravamen: Indique el tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades aplicable en el ejercicio en curso. Para micropymes acogidas a reducida dimension con cifra de negocios inferior a 1 millon de euros, el tipo aplicable es 19/21.
Al crear un nuevo modelo, estos campos se inicializan con los valores habituales para micropymes. El usuario puede modificarlos segun su situacion fiscal particular.
La pestana Resultado contiene las tres casillas del modelo segun la estructura oficial de la AEAT:
Tipo de declaracion: Seleccione el tipo que corresponda a su declaracion. Las opciones disponibles son: I (Ingreso), U (Domiciliacion), G (Ingreso en Cuenta Corriente Tributaria) y N (Negativa o sin actividad). Por defecto se establece como Ingreso.
Casilla [01] - Base del pago fraccionado: Introduzca aqui el importe de la casilla 599 (pagina 14 bis) de su Modelo 200 del ejercicio que corresponda. Este dato se obtiene de la declaracion del Impuesto sobre Sociedades presentada ante la AEAT. Si el resultado de la casilla 599 fue cero o negativo, no existe obligacion de presentar el pago fraccionado.
Casilla [02] - Resultado de la declaracion anterior: Solo se cumplimenta cuando la declaracion es complementaria. En ese caso, introduzca el importe que se ingreso en la declaracion anterior que se esta corrigiendo. Si no es complementaria, este campo permanece a cero.
Casilla [03] - A ingresar: Calculada automaticamente como el 18% de la casilla [01] menos la casilla [02]. Este es el importe final a ingresar en la AEAT.
Cada periodo de pago fraccionado es independiente: todos los periodos del mismo ejercicio ingresan el mismo importe (18% de la base), salvo que la base cambie entre el 1P y el 2P/3P al disponer de un Modelo 200 mas reciente.
1. Cree una nueva ficha seleccionando el periodo correspondiente (1P, 2P o 3P).
2. Verifique los datos de identificacion (NIF, CNAE, fecha inicio) y los datos adicionales (tipo de gravamen, casillas de reducida dimension).
3. Consulte en la pestana Declaracion el texto azul que indica el ejercicio del IS que debe usar como referencia.
4. Localice su copia del Modelo 200 de dicho ejercicio y anote el valor de la casilla 599 (pagina 14 bis).
5. Introduzca ese valor en la casilla [01] de la pestana Resultado. El programa calculara automaticamente la casilla [03] (18% de la base).
6. Seleccione el tipo de declaracion e indique el banco de domiciliacion si procede.
7. Grabe la ficha y utilice la opcion Generar Fichero para obtener el archivo de presentacion electronica.
Una vez cumplimentado el modelo, puede generar el fichero para su presentacion electronica en la sede de la AEAT. El programa le preguntara la carpeta de destino y generara un archivo con formato posicional segun el diseno de registro oficial. Tras generarlo, se ofrecera abrir directamente la pagina web de la AEAT para realizar la presentacion.
Mediante la opcion Contabilizar se genera automaticamente el asiento contable correspondiente al pago fraccionado. El asiento refleja la salida de tesoreria y el reconocimiento del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.
Al pulsar esta opcion se mostrara un dialogo con los siguientes datos:
Cuenta de HP (pago a cuenta IS): Subcuenta contable donde se registra el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Normalmente es una cuenta del grupo 473 (Hacienda Publica, retenciones y pagos a cuenta). Esta subcuenta se configura en la ficha de empresa, apartado Modelos. Si no esta configurada, debera introducirla manualmente en el dialogo de contabilizacion.
Cuenta de pago: Subcuenta de tesoreria por la que se realiza el pago (banco o caja). Se obtiene automaticamente de la cuenta contable asociada al banco indicado en la ficha del modelo. Es necesario que el modelo tenga un banco de domiciliacion asignado y que dicho banco tenga configurada su cuenta contable (partida). Si no se cumple alguna de estas condiciones, debera introducir la cuenta de pago manualmente en el dialogo.
Fecha del asiento: Fecha con la que se registrara el asiento en el diario.
El asiento generado tendra la siguiente estructura:
- Al Debe: cuenta de HP (pago a cuenta IS) por el importe de la casilla [03].
- Al Haber: cuenta de pago (banco) por el mismo importe.
Solo es posible contabilizar modelos cuyo resultado sea positivo (a ingresar).
Cuando se crea un modelo 202 del primer periodo (1P) y la casilla [01] esta vacia, el programa intenta obtener automaticamente la base del pago fraccionado. Para ello sigue este proceso:
1. Busca en el ejercicio contable anterior si existen modelos 202 del segundo o tercer periodo (2P o 3P). Si los encuentra, toma su casilla [01] como base, ya que corresponde al Modelo 200 del ejercicio N-2 respecto al actual.
2. Si no existen modelos 202 anteriores, utiliza la subcuenta de pagos a cuenta del IS (cuenta 473) configurada en la ficha de empresa. Busca en el diario del ejercicio anterior los movimientos al Debe de dicha subcuenta cuyo concepto contenga una referencia al Modelo 202. A partir del importe pagado, estima la base dividiendolo entre 0,18 (el 18%).
Este calculo automatico es una estimacion orientativa. El usuario puede modificar libremente la casilla [01] para ajustarla al valor real de la casilla 599 de su Modelo 200.
Para que el calculo automatico funcione correctamente es necesario:
- Tener configurado el ejercicio anterior en la ficha de empresa (campo Empresa Anterior).
- Tener indicada la subcuenta de pagos a cuenta del IS en la ficha de empresa, apartado Modelos.