AEAT > Gestión IRPF > Libro de Ingresos y Gastos (EOS)

Esta opción permite obtener un listado simple con todas las operaciones de ingresos y gastos de la empresa, independientemente de si las facturas tienen IVA, recargo de equivalencia, retención o cualquier otro régimen especial.

El Libro de Ingresos y Gastos sigue la misma lógica de calculo que el Pago fraccionado estimación directa (130), por lo que los totales de ambos deben coincidir. Está diseñado especialmente para autónomos y profesionales que necesitan un libro registro de ingresos y gastos claro y sin la complejidad de los listados de IVA.

A diferencia de los Libros de Facturas Emitidas y Recibidas, este listado incluye TODAS las operaciones de los grupos 6 (gastos) y 7 (ingresos) del Plan General Contable, aunque no tengan IVA o aunque el tipo de IVA sea especial (intracomunitario, inversión del sujeto pasivo, etc.).

El listado se puede filtrar para mostrar solo ingresos, solo gastos o ambos. También permite incluir el IVA como mayor gasto o mayor ingreso, y desglosar el IRPF de las facturas emitidas.

Opciones del dialogo

Orden del informe: permite ordenar el listado por fecha o por documento.

Límites del informe: rango de fechas y opcionalmente rango de series para acotar el listado.

Tipo de listado: permite elegir entre mostrar todos los movimientos, solo los ingresos o solo los gastos.

IVA incluido como mayor gasto / ingreso: si se activa, el importe del IVA y del recargo de equivalencia se suman al ingreso o al gasto correspondiente. Esta opción toma por defecto el valor configurado en la ficha de la empresa para el Modelo 130.

Incluir desglose de IRPF: si se activa, se muestra una columna adicional con el importe del IRPF de las facturas emitidas. Esta opción toma por defecto el valor configurado en la ficha de la empresa para el Modelo 130.

Columnas del listado

El listado muestra las siguientes columnas: Fecha, Documento, Concepto, Nombre del tercero, CIF/NIF, Ingreso, Gasto, Base Imponible, IVA, Recargo de Equivalencia e IRPF.

Al final del listado se muestra un resumen con los totales, que deben coincidir con el modelo 130 del periodo.

Exclusión de operaciones

El listado excluye automáticamente las operaciones cuyas subcuentas de gasto/ingreso o cuyos clientes/proveedores tengan marcado el indicador No incluir en el modelo 130 o No incluir en el libro de IVA en el plan contable. Esto permite que aquellas operaciones que no deban formar parte del cálculo del IRPF queden fuera del listado de forma automática.

Se excluyen también los asientos especiales de apertura, regularización y cierre del ejercicio.